Bei der Nachlassplanung spielt die Minimierung der Erbschaftsteuer eine zentrale Rolle. Eine effektive Strategie ist die Verteilung der Erbmasse auf mehrere Empfänger, wodurch die geltenden Freibeträge mehrfach genutzt werden können. Diese Methode kann die Steuerlast erheblich senken und ermöglicht es, dass mehr Vermögen in der Familie bleibt.
Ausgangssituation
Eine ledige, kinderlose Frau plant, ihrer Cousine ein Vermögen von 520.000 Euro zu hinterlassen. Nach Abzug der Schulden und anderer abziehbarer Beträge bleibt ein Betrag von 500.000 Euro übrig, auf den die Erbschaftsteuer erhoben wird. Ohne Optimierung würde eine Erbschaftsteuer von 150.000 Euro anfallen.
Optimierung durch Verteilung
Statt das gesamte Vermögen der Cousine zu vermachen, kann die Erblasserin es so aufteilen, dass weitere Familienmitglieder der Cousine von der Erbschaft profitieren. Nehmen wir an, die Cousine ist verheiratet und hat drei Kinder sowie drei Enkel. Die Erblasserin kann in ihrem Testament verfügen, dass die Cousine aus der Erbschaft 20.000 Euro an ihren Mann, ihre drei Kinder und drei Enkel zahlen muss. Auf diese Weise werden insgesamt 140.000 Euro des Erbes auf sieben Personen verteilt.
Steuerliche Auswirkungen
Durch diese Verteilung sinkt die steuerpflichtige Bereicherung der Cousine von 500.000 Euro auf 360.000 Euro. Da für jeden Empfänger der Freibetrag von 20.000 Euro greift, entfällt für die sieben Vermächtnisnehmer keine Erbschaftsteuer. Insgesamt reduziert sich die Erbschaftsteuer der Cousine auf 108.000 Euro, was einer Ersparnis von 42.000 Euro entspricht.
Weitere Optimierungsmöglichkeiten
Diese Strategie zeigt, wie durch geschickte Verteilung erhebliche Steuerersparnisse erzielt werden können. Es gibt jedoch noch weitere Ansätze zur Optimierung der Erbschaftsteuer, die sich oft auch kombinieren lassen, um den Steuereffekt noch weiter zu verstärken.
Fazit
Die Verteilung der Erbmasse auf mehrere Empfänger ist eine effektive Methode zur Senkung der Erbschaftsteuer. Durch die clevere Nutzung der Freibeträge können erhebliche Einsparungen erzielt werden, die es ermöglichen, dass mehr Vermögen in der Familie bleibt. Dies erfordert jedoch eine sorgfältige Planung. Gerne unterstützen wir Sie dabei, machen Sie doch direkt einen Termin aus.
